إلزامية الفاتورة الإلكترونية: كل المواعيد من 2025 إلى 2028

المواعيد في لمحة

• 1 يناير 2025: يجب على كل شركة أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية. ولا توجد لذلك فترة انتقالية.
• 2025 و2026: عن معاملات هذين العامين يجوز لك أن تواصل إصدار الفواتير الورقية، وبموافقة المستلم أيضاً فواتير إلكترونية أخرى مثل ملف PDF عادي.
• 2027: إذا تجاوز إجمالي مبيعاتك في 2026 مبلغ 800.000 €، فإنك تُصدر الفواتير الإلكترونية اعتباراً من 1 يناير 2027. وإذا لم يتجاوزه، يجوز لك أن تُصدر فواتير من نوع آخر (sonstige Rechnungen) حتى 31 ديسمبر 2027.
• 1 يناير 2028: تسري الفاتورة الإلكترونية على كل الشركات في تعاملها بعضها مع بعض داخل ألمانيا، دون قاعدة انتقالية.

الأساس القانوني

يرد الإلزام في § 14 UStG بصيغته المعدلة بقانون فرص النمو (Wachstumschancengesetz)، وترد القواعد الانتقالية في § 27 Abs. 38 UStG. وقد شرحت وزارة المالية الاتحادية التفاصيل في خطابين مؤرخين في 15 أكتوبر 2024 و15 أكتوبر 2025.

ويشمل الإلزام المعاملات بين شركتين يقع مقر كل منهما في ألمانيا. ولا تدخل فيه الفواتير الموجهة إلى العملاء الأفراد ولا إلى العملاء في الخارج.

ما الفواتير المستثناة؟

• فواتير المبالغ الصغيرة التي لا يتجاوز مبلغها الإجمالي 250 € (§ 33 UStDV).
• تذاكر السفر (§ 34 UStDV).
• فواتير المنشآت الصغيرة (Kleinunternehmer) وفق § 19 UStG (§ 34a UStDV). وهي أيضاً يجب أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية.

حالات خاصة

يجوز الاستمرار حتى نهاية 2027 في استخدام إجراءات EDI القائمة التي لا تفي بعد بمتطلبات الفاتورة الإلكترونية.

أما الأعمال التي تنجزها في 2026 ولا تُصدر فاتورتها إلا في 2027، فراجع أمرها مع مستشارك الضريبي: إذ لا ينطبق عليها حد 800.000 € تلقائياً.

ماذا لو كانت الصيغة غير صحيحة؟

بعد انتهاء الفترات الانتقالية لا تُعد الفاتورة ذات الصيغة الخاطئة فاتورة سليمة. وهذا يعرّض للخطر قبل كل شيء خصم ضريبة المدخلات لدى عميلك، ولذلك يمكن للعملاء رفض مثل هذه الفواتير.

ما ينبغي أن تفعله الآن

• إعداد الاستلام: صندوق بريد إلكتروني وبرنامج يعرض الفواتير الإلكترونية بشكل مقروء ويفحصها ويؤرشف أصلها.
• تحديد الموعد الذي ينطبق عليك: هل كان إجمالي مبيعاتك في 2026 فوق 800.000 € أم حتى هذا الحد.
• تحويل فواتيرك إلى ZUGFeRD أو XRechnung، ويُفضَّل قبل موعدك حتى يعتاد عملاؤك عليها.
• مراجعة البيانات الأساسية: رقم التعريف الضريبي (Umsatzsteuer-ID) والرقم الضريبي وبيانات البنك، ورقم Leitweg-ID للجهات الحكومية.

ما الفاتورة الإلكترونيةاستلام الفواتير الإلكترونية مجاناً