الزام صورت‌حساب الکترونیکی: همه مهلت‌ها از 2025 تا 2028

مهلت‌ها در یک نگاه

• 1 ژانویه 2025: هر کسب‌وکاری باید بتواند صورت‌حساب الکترونیکی دریافت کند. برای این کار هیچ مهلت گذاری وجود ندارد.
• 2025 و 2026: برای معاملات این سال‌ها همچنان می‌توانید صورت‌حساب کاغذی صادر کنید؛ با رضایت گیرنده، صدور سایر صورت‌حساب‌های الکترونیکی مانند یک PDF ساده نیز مجاز است.
• 2027: اگر کل فروش شما در سال 2026 بیش از 800.000 € بوده باشد، از 1 ژانویه 2027 صورت‌حساب الکترونیکی صادر می‌کنید. اگر بیشتر نبوده باشد، تا 31 دسامبر 2027 هنوز می‌توانید صورت‌حساب‌های دیگر (sonstige Rechnungen) صادر کنید.
• 1 ژانویه 2028: صورت‌حساب الکترونیکی برای همه کسب‌وکارها در معاملات داخلی میان خودشان الزامی است، بدون قاعده گذار.

مبنای قانونی

این الزام در § 14 UStG با اصلاحات قانون فرصت‌های رشد (Wachstumschancengesetz) و قواعد گذار آن در § 27 Abs. 38 UStG آمده است. وزارت دارایی فدرال جزئیات را در بخشنامه‌های 15 اکتبر 2024 و 15 اکتبر 2025 توضیح داده است.

این الزام معاملاتی را در بر می‌گیرد که هر دو طرف آن کسب‌وکارهایی مستقر در آلمان باشند. صورت‌حساب‌های مشتریان خصوصی و مشتریان خارج از آلمان مشمول آن نیستند.

کدام صورت‌حساب‌ها معاف هستند؟

• صورت‌حساب‌های کم‌مبلغ تا 250 € ناخالص (§ 33 UStDV).
• بلیت‌های سفر (§ 34 UStDV).
• صورت‌حساب‌های کسب‌وکارهای کوچک (Kleinunternehmer) طبق § 19 UStG (§ 34a UStDV). این کسب‌وکارها نیز باید بتوانند صورت‌حساب الکترونیکی دریافت کنند.

موارد خاص

روش‌های EDI موجود که هنوز الزامات صورت‌حساب الکترونیکی را برآورده نمی‌کنند، تا پایان 2027 همچنان قابل استفاده‌اند.

خدماتی را که در سال 2026 ارائه می‌کنید و صورت‌حساب آن‌ها را تازه در سال 2027 صادر می‌کنید، بهتر است با مشاور مالیاتی خود بررسی کنید: آستانه 800.000 € به‌سادگی در مورد آن‌ها صدق نمی‌کند.

اگر فرمت درست نباشد چه می‌شود؟

پس از پایان مهلت‌های گذار، صورت‌حسابی که فرمت نادرست داشته باشد، صورت‌حسابی مطابق مقررات نیست. این موضوع پیش از همه، کسر مالیات بر ارزش افزوده خرید را برای مشتری شما به خطر می‌اندازد و به همین دلیل مشتریان می‌توانند چنین صورت‌حساب‌هایی را رد کنند.

اکنون چه باید بکنید

• دریافت را راه‌اندازی کنید: یک صندوق ایمیل و نرم‌افزاری که صورت‌حساب‌های الکترونیکی را خوانا نمایش دهد، بررسی کند و نسخه اصلی را بایگانی کند.
• روشن کنید کدام مهلت شامل شما می‌شود: کل فروش سال 2026 بیش از 800.000 € بوده یا حداکثر 800.000 €.
• صورت‌حساب‌های خود را به ZUGFeRD یا XRechnung تغییر دهید، ترجیحاً پیش از مهلت، تا مشتریان به آن عادت کنند.
• اطلاعات پایه را بررسی کنید: شناسه مالیات بر ارزش افزوده (USt-IdNr.)، شماره مالیاتی، اطلاعات حساب بانکی و برای نهادهای دولتی، Leitweg-ID.

صورت‌حساب الکترونیکی چیستدریافت رایگان صورت‌حساب‌های الکترونیکی