E-fatura zorunluluğu: 2025'ten 2028'e kadar tüm tarihler

Tarihler bir bakışta

• 1 Ocak 2025: Her işletme e-fatura alabilmek zorundadır. Bunun için bir geçiş süresi yoktur.
• 2025 ve 2026: Bu yıllarda yapılan teslim ve hizmetler için kâğıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz; alıcının onayıyla salt PDF gibi diğer elektronik faturaları da.
• 2027: 2026 yılındaki toplam cironuz 800.000 € üzerindeyse, 1 Ocak 2027'den itibaren e-fatura düzenlersiniz. Bu tutarın üzerinde değilse, 31 Aralık 2027'ye kadar diğer faturaları düzenlemeye devam edebilirsiniz.
• 1 Ocak 2028: E-fatura, yurt içinde birbirleriyle ticaret yapan tüm işletmeler için geçiş kuralı olmadan geçerlidir.

Yasal dayanak

Zorunluluk, Wachstumschancengesetz ile değişik § 14 UStG hükmüne, geçiş kuralları ise § 27 Abs. 38 UStG hükmüne dayanır. Federal Maliye Bakanlığı ayrıntıları 15 Ekim 2024 ve 15 Ekim 2025 tarihli yazılarında açıklamıştır.

Zorunluluk, her ikisi de Almanya'da yerleşik olan işletmeler arasındaki teslim ve hizmetleri kapsar. Bireysel müşterilere ve yurt dışındaki müşterilere kesilen faturalar bu kapsama girmez.

Hangi faturalar muaftır?

• Brüt en fazla 250 € tutarındaki küçük tutarlı faturalar (§ 33 UStDV).
• Yolcu biletleri (§ 34 UStDV).
• § 19 UStG kapsamındaki küçük işletmelerin (Kleinunternehmer) faturaları (§ 34a UStDV). Bu işletmeler de e-fatura alabilmek zorundadır.

Özel durumlar

E-fatura gerekliliklerini henüz karşılamayan mevcut EDI yöntemleri 2027 sonuna kadar kullanılmaya devam edebilir.

2026'da gerçekleştirip ancak 2027'de faturalandırdığınız teslim ve hizmetleri mali müşavirinizle birlikte gözden geçirin: 800.000 € sınırı bunlara doğrudan uygulanmaz.

Format yanlışsa ne olur?

Geçiş süreleri sona erdikten sonra yanlış formattaki bir fatura usulüne uygun bir fatura değildir. Bu durum özellikle müşterinizin KDV indirim hakkını tehlikeye atar; bu yüzden müşteriler bu tür faturaları reddedebilir.

Şimdi yapmanız gerekenler

• E-fatura alımını kurun: bir e-posta kutusu ve e-faturaları okunabilir biçimde gösteren, kontrol eden ve orijinal hâliyle arşivleyen bir yazılım.
• Hangi tarihin sizin için geçerli olduğunu netleştirin: 2026 toplam cironuz 800.000 € üzerinde mi, yoksa en fazla bu tutarda mı?
• Kendi faturalarınızı ZUGFeRD veya XRechnung formatına geçirin; en iyisi son tarihten önce, böylece müşterileriniz alışır.
• Ana verilerinizi kontrol edin: KDV kimlik numarası, vergi numarası, banka bilgileri ve kamu kurumları için Leitweg-ID.

E-fatura nedirE-faturaları ücretsiz alma